Современный развивающийся рынок требует от хозяйствующих субъектов постоянного развития и расширения партнерских отношений, и, как следствие, увеличения числа потенциальных контрагентов. При этом для поддержания стабильности и надежности бизнеса приходится постоянно подвергать свое дело риску, проявляя определенную степень доверия к большинству контрагентов.

Однако на фоне постепенного возрастания ценности деловой репутации и партнерской надежности, сложно представить хоть одно предприятие, доверие которого к своим контрагентам было бы полностью оправданно. Ведь практически каждый бизнес в стране отмечен печатью дебиторской задолженности (по состоянию на 1.07.2004 г. общая дебиторская задолженность украинских предприятий превысила 300 млрд. грн., из которых 77 млрд. грн. – задолженность просроченная). Впрочем, схемы оптимизации сбора дебиторской задолженности также существуют.

Целесообразно вести учет должников

Успех по взысканию дебиторской задолженности непосредственно связан с организационными аспектами работы предприятия. Как показывает практика, если вести учет должников и моментов возникновения их задолженностей (это могут делать менеджеры по заключению договоров, юридический отдел предприятия или конкретные работники бухгалтерии), заинтересованный кредитор сохранит возможность взыскать как основную сумму долга с учетом инфляции и годовых, так и штрафных санкций. В свою очередь отсутствие учета дебиторов может привести к тому, что некоторые долги контрагентов остаются невозвращенными из-за пропусков сроков исковой давности.

Существуют общие и специальные сроки исковой давности, т.е. сроки, на протяжении которых кредиторы имеют право защитить свои пострадавшие денежные интересы. Следует помнить, что общий срок исковой давности составляет 3 года. Т.е. если на протяжении 3 лет должник не выполнил взятые на себя обязательства, ни разу не осуществив оплату по договору, то крайне невелика вероятность того, что кредитору, пожелавшему по истечении 3 лет возвратить долг, удастся убедить суд в необходимости восстановления сроков исковой давности. А, следовательно, такой долг можно считать безнадежным. Впрочем, подобные ситуации встречаются крайне редко.

Гораздо чаще срок исковой давности сопоставляется с возможностью взыскания не основного долга, а предусмотренной договором неустойки – пени и штрафа. На них Гражданский кодекс распространяет специальные сроки исковой давности – а именно 1 год (однако в соответствии с положениями Хозяйственного кодекса пеня насчитывается только на протяжении первых шести месяцев с момента, когда обязательство должника подлежало исполнению). Т.е. если в течение года дебитор ни разу не произвел хотя бы частичной оплаты за поставленную продукцию (выполненные работы или оказанные услуги) или иным образом не признал свой долг, и в течение этого же года кредитор не предпринимал попыток его возвратить путем подачи искового заявления, шансы взыскать неустойку близки к нулевым.

Тем не менее, в пользу кредитора законодатель прописал еще одну новеллу, которую успешно можно использовать при взыскании задолженностей: если просрочивший должник осуществляет действия, направленные на признание долга – скажем, частично осуществляет оплату, признает претензию, выдает гарантийное письмо – срок исковой давности прерывается и начинает исчисляться сначала. Поэтому кредитору стоит постараться сделать все возможное для того, чтобы контрагент каким-либо образом обязательно признал свой долг.

КАК ЭТО МОЖНО СДЕЛАТЬ? – Такими действиями могут быть, например, инициирование подписания акта сверки взаимных расчетов, предложение о выдаче гарантийного письма. Следующий организационный момент связан с учетом должников, в отношении которых возбуждены процедуры банкротства. Без сомнения идеален вариант, когда все должники хозяйствующего субъекта постоянно проверяются на платежеспособность, и информация об их финансовом состоянии оперативно доставляется на стол руководителя.

КАКИМ ОБРАЗОМ ПРОИСХОДИТ ПРОВЕРКА? – Проверку осуществляют доверенные лица, имеющие доступ к информации, находящейся в различных государственных органах (налоговой службы – о состоянии налоговой задолженности – в других силовых структурах – о нарушениях в деятельности контрагента и т.д.) и коммерческих структурах (о долговых обязательствах перед другими кредиторами, о качестве и количестве заключаемых сделок). Говорить о нестабильности хозяйственной деятельности предприятия может также, например, информация об отказе банка или другого финансового учреждения в выдаче кредитов, информация о постоянной скупке одним юридическим лицом акций контрагента в условиях, когда до этого особого интереса к этим акциям никто не проявлял.

Такую информацию, как правило, собирают из доверенных источников. Это позволяет вовремя отреагировать на возможную нестабильность компании-контрагента и предпринять меры по взысканию дебиторской задолженности, не дожидаясь известия о банкротстве должника. Однако на практике такое не часто встречается. А поскольку хозяйствующий субъект, в отношении которого возбуждена судом процедура банкротства, не обязан сообщать своим контрагентам об изменениях своего юридического статуса, в случае банкротства должника велика вероятность «проспать» свою дебиторскую задолженность. Дабы этого не произошло, можно посоветовать заинтересованному кредитору регулярно просматривать ведомости о банкротстве в газетах «Голос Украины» или «Урядовый курьер», куда кредитор-заявитель или сам должник, возбуждающий дело о банкротстве, обязан поместить информацию.

Далее нужно в течение 30 дней со дня публикации подать письменное заявление с требованиями к должнику и бесспорные документы, которые их подтверждают, в суд. Иначе требования будут считаться погашенными. Следует учесть, что даже если до момента возбуждения процедуры банкротства требования кредитора к должнику находились на исполнении по решению суда, он, тем не менее, обязан, как и другие конкурсные кредиторы, подать свое заявление в хозяйственный суд для включения его требований в реестр кредиторов (даже несмотря на то, что один раз суд уже вынес решение в его пользу, и он в связи с этим уже понес соответствующие затраты, связанные с госпошлиной и операциями по налогообложению). Погашение требований будет зависеть уже от их внесения в реестр требований кредиторов.

Вместе с заявлением с требованиями к должнику необходимо подавать бесспорные документы, свидетельствующие о задолженности (правильно оформленные со всеми необходимыми реквизитами – печатями, подписями, прилагаемыми доверенностями и т.д.). В противном случае это затруднит внесение требований в реестр, поскольку должник может их отклонить, а на обжалование потребуется дополнительное время.

Векселя, претензии и спецфирмы помогут решить проблему до суда

В рамках досудебного способа взыскания дебиторской задолженности можно предложить как минимум три различных способа возвращения денежных средств. Во-первых, в Украине действует ряд компаний, которые занимаются «безнадежными» и рядовыми должниками. Эти компании занимаются проверкой бизнес-истории компаний самых разных отраслей в Украине и других странах, предоставляют информационные справки об их финансовых показателях и занимаются конкретно взысканием дебиторской задолженности в любой стране мира. Информацию о таких компаниях можно найти в специализированной периодике юридического направления.

ЧТО ВЫГОДНЕЕ – ОБРАЩАТЬСЯ В СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ ФИРМЫ ИЛИ ДЕЙСТВОВАТЬ САМОМУ? С ПОМОЩЬЮ КАКИХ МЕТОДОВ ДАННЫМ ФИРМАМ УДАЕТСЯ ВОЗВРАЩАТЬ ДОЛГИ? МОЖНО ЛИ ИХ МЕТОДАМИ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО? – Однозначно нельзя ответить на вопрос, что выгоднее, все зависит от важности возвращения задолженности, от ее характера, объема, контрагента. Ведь есть разница, скажем, в возвращении миллионов от прекращающего деятельность контрагента-нерезидента, и взыскании десятков тысяч с процветающего контрагента-резидента. Методы, с помощью которых таким фирмам удается возвращать долги различны. Они связаны с возможность сбора абсолютно любой информации о контрагенте, о его слабых сторонах.

Эту информацию и используют в борьбе за возвращение денежных средств. Для того, чтобы обеспечить сбор подобной информации эти фирмы сотрудничают с различными контролирующими органами, силовыми структурами, коммерческими организациями как на Украине, так и зарубежом. Как правило, рядовому хозяйствующему субъекту не подсилу организовать такую информационную систему.

Во-вторых, поможет возвратить долги и оговорка в договоре о погашении дебиторской задолженности векселями. В случае расчета векселями денежное обязательство по основному договору считается погашенным. Если должник не оплатил вексель в предусмотренный срок или, если это предусмотрено договором, по первому требованию кредитора, то кредитор имеет право опротестовать данный вексель в неоплате у нотариуса. Опротестованный вексель тем самым превращается в исполнительный документ, который поможет возвратить кредитору задолженность, не прибегая к судебным разбирательствам. Если же изначально договор не содержал ссылку на возможность погашения долгов векселями, стороны могут заключить дополнительное соглашение к договору.

В-третьих, задолженность можно взыскать и с помощью механизма претензии. Направляя ее должнику, предпочтительно указать, что в случае не получения ответа на претензию или ее отклонения кредитор оставляет за собой право обратиться в суд. Зачастую перспектива судебного разбирательства, а соответственно дополнительной финансовой нагрузки в случае проигрыша дела, не радует должника, и он начинает предпринимать попытки уладить ситуацию путем переговоров. Ответ на претензию должен поступить в месячный срок со дня получения должником претензии.

В случае если в этот срок ответ не будет получен или если претензия будет проигнорирована, в суде кредитор может ходатайствовать о взыскании с должника в доход государства штрафа в размере 2% от суммы претензии (но не менее 5 и не более 100 размеров минимальной заработной платы). Об этих финансовых последствиях также целесообразно напомнить должнику в претензии.

Дьявол – в деталях

Если же переговоры и претензионный порядок не возымели соответствующего действия на должника, и задолженность не была погашена, кредитор имеет полное право обратиться в суд с требованием взыскать дебиторскую задолженность с учетом пени, инфляции и 3% годовых (если договором не была установлен другой процент).

При этом крайне важно правильно составить исковое заявление, направив его копии с прилагающимися документами должнику. Ведь, до 80% исковых заявлений возвращаются отправителям из-за ошибок, допущенных при их составлении. Ст.63 Хозяйственного процессуального кодекса Украины содержит исчерпывающий перечень причин, по которым иски возвращаются без рассмотрения до устранения содержащихся в них недочетов.

В том числе, казалось бы таких мелочей, как неполное указание наименований сторон, их реквизитов (например, не указан почтовый индекс должника), непредоставление суду документов, которые подтверждают полномочия лица на подпись искового заявления (например, доверенностей, выдержек из уставов), уплату госпошлины и отправление ответчику копии искового заявления и прилагаемых к нему документов (чаще всего должники играют именно на нарушении порядка отправления им копий исковых заявлений). И конечно, если изложенные в исковом заявлении требования и обстоятельства надлежащим образом не подтверждены. Обычно эти «мелочи» позволяют должнику отложить рассмотрение дела в суде как минимум на месяц.

Если есть причины полагать, что ответчик всеми силами будет стараться избежать погашения долгов, стоит ходатайствовать перед судом об обеспечении исковых требований. Арест счетов должника, а, следовательно, «замораживание» его хозяйственной деятельности послужит надежным стимулом для погашения задолженности.

На стадиях судебного разбирательства и принудительного исполнения решения должник, который работает по принципу «остаточного финансирования долгов» старается всеми силами оттянуть момент возвращения задолженности. Причем официальная политика подобных должников заключается в том, что они готовы уплатить задолженность, неустойку, инфляцию и годовые, но не сразу, а оттянув этот момент как можно дольше, несколько раз пустив причитающиеся кредитору деньги в оборот. Поэтому на практике с целью оттянуть время оплаты часто такие контрагенты предлагают заключить мировое соглашение.

ЧТО МОЖЕТ ВЫИГРАТЬ КРЕДИТОР, ИДЯ «НА МИРОВУЮ»? – Кредитор идет на заключение мирового соглашения лишь в целях сохранить деловые доверительные отношения с контрагентом, надеясь на его порядочность. Выигрывает он только то, что должник в этом документе официально признает сумму долга, В случае нарушения мирового соглашения суд должен рассматривать эту сумму как бесспорную. Решая, стоит ли «идти на мировую», кредитору нужно принять во внимание ряд существенных рисков.

Во-первых, после принятия Закона «Об обеспечении требований кредиторов и регистрации обременений» мировое соглашение перестало являться исполнительным документом. Соответственно, в случае неисполнения мирового соглашения кредитор не сможет обратиться к госисполнителю для принудительного взыскания задолженности. На стадии исполнительного производства в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве» после утверждения мирового соглашения судом исполнительное производство закрывается.

Во-вторых, законом не предусмотрена возможность обжалования определения суда об утверждении мирового соглашения. В-третьих, привлекательность мирового соглашения для должника состоит в том, что в случае его невыполнения кредитору предстоит снова обращаться в хозяйственный суд с иском к должнику о взыскании дебиторской задолженности (а это опять-таки время).

При этом основанием для иска послужит неисполнение обязательств по мировому соглашению, а не невыполнение основного договора, поскольку в случае заключения мирового соглашения имеет место новация – обязательство по основному договору заменяется новым обязательством, установленным в мировом соглашении.

ЧЕМ КОНКРЕТНО ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ЧРЕВАТО ДЛЯ КРЕДИТОРА? – Т.е. в случае нарушения условий мирового соглашения должником приходится начинать судебное разбирательство абсолютно заново. Исходя из перечисленных аргументов, кредитору зачастую выгоднее добиваться мирового соглашения с рассрочкой платежа, нежели с отсрочкой. Ведь, по крайней мере, выявить нарушение мирового соглашения должником можно будет гораздо раньше.

Исполнителей можно поторопить

Самая непростая стадия в процедуре возвращения дебиторской задолженности постсудебная – работа с государственной исполнительной службой. Ведь даже выигранное в суде дело не гарантирует возвращения задолженности. Успешность взыскания напрямую зависит от порядочности государственного исполнителя. Тем не менее, у кредитора есть возможности «повысить» уровень этой «порядочности», обжаловав действия исполнителя у начальника отдела исполнительной службы, в Министерстве юстиции Украины, в суде (на выбор кредитора).

Относительно сроков исполнения, то кредитору целесообразно помнить, что постановление об открытии исполнительного производства должно быть вынесено в трехдневный срок с момента получения исполнительного документа, а исполнительные действия должны быть совершены в течение 6 месяцев. А в случае невыполнения решения суда добровольно в установленный срок (не более 7 дней с момента вынесения постановления об открытии исполнительного производства) с должника взыскивается исполнительный сбор в размере 10% от подлежащей взысканию суммы или стоимости имущества.

Если взыскатель, оценив ситуацию, видит, что промедление с исполнением решений создаст угрозу неисполнению решения, он может подать исполнителю заявление об описи и аресте имущества должника одновременно с вынесением постановления об открытии исполнительного производства. А если у должника нет денежных средств и ценностей, за счет которых можно удовлетворить требования взыскателя, взысканию подлежит другое имущество должника. В этом случае, хотя должник и имеет право указать на те виды имущества, на которые следует в первую очередь обратить взыскание, эти требования госисполнителем должны быть удовлетворены только в том случае, если они не нарушают интересов взыскателя. Поэтому в силах кредитора не допустить погашения задолженности неликвидным имуществом.

Осуществление действий, предусмотренных для взыскания дебиторской задолженности, поможет кредитору оптимизировать и налогообложение. Изменения в Закон «О налогообложении прибыли предприятий» отразились и на сомнительной, и на безнадежной задолженности. Теперь в валовые расходы налогоплательщик не сможет включить суммы безнадежной задолженности в связи с окончанием сроков исковой давности. А с момента вступления Закона в силу безнадежная задолженность может быть включена в валовые расходы только при условии, что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества, не приведут к полному погашению задолженности.

НО ПОСЛЕДНЕЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ – ПОЛУЧАЕТСЯ, ДАННАЯ НОРМА НАОБОРОТ БУДЕТ «РАССЛАБЛЯТЬ» КРЕДИТОРА, ВЕДЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ МОЖНО ВКЛЮЧИТЬ В ВАЛОВЫЕ РАСХОДЫ – ЗНАЧИТ, МЕНЬШЕ СТИМУЛ ДЛЯ РАБОТЫ НАД ЕЕ ВОЗВРАЩЕНИЕМ. ИЛИ НЕ ТАК? – Не так. Поскольку Законом не предусмотрен конкретный перечень мер, которые должны быть предприняты кредитором для возвращения задолженности, то при проверках налоговым органам откроется замечательная возможность «убедить» нерадивого кредитора в том, что он не предпринял достаточно мер для возращения долгов, а, значит, неправомерно включил в валовые расходы безнадежную задолженность, со всеми вытекающими из этого последствиями.

Олег Бойко
Президент «Центра общественно - правовых исследований»